Главная » Лаэрта - Налоговый агент по НДС. Как правильно вести расчеты с иностранными компаниями в 1С.
Сложные и нестандартные задачи крупного бизнеса

Налоговый агент по НДС. Как правильно вести расчеты с иностранными компаниями в 1С.

Дмитрий Миронов Менеджер сайта
agent.png
Если организация приобретает товары на территории РФ у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, то организация признается налоговым агентом по НДС. Налоговые агенты — это лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации

Рассмотрим пример отражения операций налоговым агентом.


  1. Отражение поступления товаров от иностранного поставщика.

    2. Документ: Поступление товаров и Услуг.

    Вид операции: Покупка, комиссия.

    Меню: Покупка.

    1.png

    В договоре контрагента обязательно должно быть указанно, что Организация выступает в качестве налогового агента. А так же вид агентского договора. В нашем случае это «Нерезидент».

    2.png

    Программа автоматически формирует проводку в кредит счета 76.НА

    3.png

  2. Производим оплату поставщику

    3. Документ Платежное поручение, Списание с расчетного счета.

    Вид операции: Оплата поставщику.

    Меню: Банк

    Для облегчения ввода документа можно воспользоваться функцией «Ввод на основании»

    4.png

    Вводим статью движения денежных средств, она нам пригодится в конце квартала.

    После списания банком денежных средств с расчетного счета, формируем документ «Списание с расчетного счета». Для этого нужно перейти по ссылке

    «Ввести документ списание с расчетного счета»

    5.png

    6.png

  3. Начисление НДС налоговым агентом.

    4. Документ: Счет-фактура налогового агента. Формируется с помощью Регистрации счет-фактуры налогового агента.

    Меню Покупка – Ведение книги покупок. Выбираем период за который нам необходимо сформировать счет-фактуры, и нажимаем кнопку «Заполнить».

    7.png

    После заполнения табличной части, нужно нажать кнопку «Выполнить».

    8.png

    Данная обработка формирует документ Счет фактура выданная с видом Налоговый агент.

    9.png

    Счет-фактура в свою очередь формирует проводку по закрытию счета 76.НА.

    10.png

    И попадает в книгу продаж.

    11.png

  4. Перечисление в бюджет.

    5. Документ: Платежное поручение, Списание с расчетного счета.

    Вид операции: Перечисление налога

    Меню: Банк

    Обязательно установить флажок «Перечисление в бюджет»

    12.png

    Формируем списание с расчетного счета.

    Указываем счет на котором сформировалась задолженность - 68.32, заполняем контрагента , договор и документ расчетов с контрагентами. Здесь главное не допустить ошибки, потому что документом расчетов является платежное поручение, по которому мы перечислили денежные средства поставщику. Для точного указания документа расчетов можно сформировать ОСВ по счету 68.32

    13.png

    После заполнения всех строк, проводим документ.

    14.png

  5. Принятие НДС к вычету.

    6. Документ: Формирование книги покупок.

    Меню: Покупка – Ведение книги покупок.

    По кнопке «Заполнить» автоматически заполняется вычет.

    15.png

    При проведении документа формируются проводки по зачету НДС.

    16.png

    И книга покупок.

    17.png